ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Акціонерам та Правлінню АТ КБ «ТК КРЕДИТ»
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦIЙНОГО БАНКУ "ТК КРЕДИТ" (далi - Банк), що додається та включає загальну iнформацiю про дiяльнiсть Банку у 2010 роцi, баланс станом на 31 грудня 2010 року, звiт про фiнансовi результати, звiт про сукупнi прибутки та збитки, звiт про рух грошових коштiв, звiт про власний капiтал за рiк, що минув на зазначену дату, та примiтки до рiчної фiнансової звiтностi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до нормативних вимог щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в банкiвських установах України та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використання облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Висловлення думки
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Банку станом на 31 грудня 2010 року, його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до нормативних вимог щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в банкiвських установах України.
Пояснювальний параграф
Звертаємо увагу на iнформацiю щодо справедливої вартостi нерухомостi, а саме будiвель та споруд, якi знаходяться в складi iнвестицiйної нерухомостi або отриманi Банком у якостi забезпечення за кредитними операцiями. Вартiсть нерухомого майна визначається на основi оцiночної вартостi, яка спирається, в бiльшiй мiрi, на професiйну думку фахiвцiв з оцiнки, нiж на ринковi фактори у зв'язку з тим, що станом на 31 грудня 2010 року активний ринок нерухомостi вiдсутнiй, а iснуючi стандарти та правила оцiнки майна не встановлюють алгоритм розрахунку ринкової вартостi при наявностi кризових явищ. Оцiнка справедливої вартостi нерухомостi потребує складання суджень та застосування припущень щодо порiвнянностi об'єктiв майна та iнших факторiв.
Беручи до уваги вищевикладене, зазначаємо, що пiд впливом вiд застосування оцiночної вартостi за наявностi кризових явищ або їх наслiдкiв є балансова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi, а розмiр сформованих резервiв пiд кредитнi ризики також знаходиться пiд впливом вiд застосування оцiночної вартостi заставного нерухомого майна.
Iншi питання
Звертаємо увагу на iнформацiю, що не передбачає обов'язковiсть її розкриття у фiнансовiй звiтностi Банку або надання її управлiнським персоналом, однак яка є важливою для розумiння користувачами цього звiту. Наявнiсть негативних наслiдкiв iснування фiнансової кризи (зокрема, погiршення фiнансового стану кредитопозичальникiв, емiтентiв цiнних паперiв, дебiторiв) призводить до наявностi значної невизначеностi, результат якої залежить вiд майбутнiх подiй, що не є пiд безпосереднiм контролем Банку, але якi можуть впливати на його фiнансовi звiти.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Додаткова iнформацiя згiдно вимог Постанови Правлiння Нацiонального банну України № 389 вiд 09.09.2003 р.
Вiдповiднiсть обсягу активiв та зобов'язань Банку за строками погашення встановлювалась на пiдставi аналiзу статистичної форми № 631 "Звiт про структуру активiв та пасивiв за строками погашення", затвердженої постановою Правлiння Нацiонального банку України № 124 (iз змiнами) вiд 19.03.2003 р., з урахуванням коригуючих проводок за 2010 рiк. Вона достовiрно вiдображена Банком в частинi фiнансових активiв, врахованих з простроченою заборгованiстю та зменшених на вiдповiдну суму резервiв, i фiнансових зобов'язань у примiтцi 28 "Управлiння фiнансовими ризиками" (таблиця 28.10 "Аналiз фiнансових активiв та зобов'язань за строками погашення на основi очiкуваних строкiв погашення за звiтний 2010 рiк"). Станом на кiнець дня 31 грудня 2010 року невiдповiднiсть мiж фiнансовими активами та зобов'язаннями Банку в окремих часових iнтервалах становить: до одного мiсяця - негативна в розмiрi 19,3% фiнансових активiв Банку; вiд 1 до 3 мiсяцiв - позитивна в розмiрi 5,9% фiнансових активiв Банку; вiд 3 до 12 мiсяцiв - позитивна в розмiрi 18,6% фiнансових активiв Банку; вiд 12 мiсяцiв до 5 рокiв - позитивна в розмiрi 9,9% фiнансових активiв Банку; понад 5 рокiв - позитивна в розмiрi 0,1% фiнансових активiв Банку. Сукупний розрив лiквiдностi за активами та зобов'язаннями, що знаходяться пiд ризиком лiквiдностi, на кiнець дня 31 грудня 2010 року є позитивним в розмiрi 15,2% фiнансових активiв Банку або 92,5% фактично сплаченого зареєстрованого статутного капiталу. З огляду на вищевикладене Банк потребує збiльшення питомої ваги довгострокових ресурсiв в загальних обсягах залучених коштiв.
Якiсть управлiння активами та пасивами в звiтному роцi дозволила забезпечити Банку необхiдний рiвень лiквiдностi та платоспроможностi, виходячи з того, що Банк дотримувався вiдповiдних нормативiв банкiвської дiяльностi. Станом на 31 грудня 2010 року строковi кредити для пiдтримки лiквiдностi вiд Нацiонального банку України становлять 44 000 тисяч гривень (примiтка 13). Порiвняно з кiнцем минулого року Банк скоротив заборгованiсть за кредитами рефiнансування вiд Нацiонального банку України на 67 000 тисяч гривень. Банк не допускав прострочення погашення за власними зобов'язаннями.
Достатнiсть резервiв та капiталу Банку вiдповiдає якостi його активiв.
Оцiнку якостi кредитного портфеля управлiнським персоналом Банку, яка здiйснюється базуючись на внутрiшньобанкiвських положеннях, що розробленi з урахуванням вимог Нацiонального банку України щодо оцiнки фiнансового стану позичальникiв та обслуговування ними боргу, а також з урахуванням власного досвiду з кредитного обслуговування фiзичних та юридичних осiб, в тому числi банкiв, розкрито в загальнiй iнформацiї про дiяльнiсть Банку в 2010 роцi, Примiтцi 5 "Кошти в iнших банках" (таблиця 5.2 "Аналiз кредитної якостi коштiв в iнших банках за звiтний 2010 рiк"), Примiтцi б "Кредити та заборгованiсть клiєнтiв" (таблиця 6.2 "Аналiз змiни резервiв пiд заборгованiсть за кредитами за звiтний 2010 рiк" та таблиця 6.7. "Аналiз кредитної якостi кредитiв за звiтний 2010 рiк"), Примiтцi 15 "Резерви за зобов'язаннями" (таблиця 15.1 "Резерви за зобов'язаннями за звiтний 2010 рiк"). Якiсть кредитного портфеля, в цiлому, є адекватною.
Iнформацiя щодо якостi портфеля цiнних паперiв наведена у Примiтцi 7 "Цiннi папери у портфелi банку на продаж" (таблиця 7.5 "Iнвестицiйнi iменнi сертифiкати в портфелi банку на продаж"). Цiннi папери в портфелi на продаж облiковувалися за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки в капiталi Банку, з огляду на це резерви не створювались.
iнформацiя щодо якостi дебiторської заборгованостi розкрита у Примiтцi 10 "Iншi фiнансовi активи" та Примiтцi 11 "Iншi активи". Стан дебiторської заборгованостi визначений Банком згiдно нормативних вимог Нацiонального банку України та внутрiшньобанкiвських положень, згiдно до яких сформована вiдповiдна сума резерву.
Формування капiталу Банку, фондiв та резервiв вiдбувається у вiдповiдностi з вимогами нормативно-правових актiв Нацiонального банку України (Примiтки 19 "Статутний капiтал", 20 "Резервнi та iншi фонди банку", 29 "Управлiння капiталом"). Банк дотримується нормативiв капiталу.
Операцiї з пов'язаними особами здiйснювались Банком вiдповiдно до вимог нормативно-правових актiв Нацiонального банку України на умовах, що викладенi в Примiтцi 32 "Операцiї з пов'язаними особами".
Системи управлiння ризиками Банку, в цiлому, є адекватними. Iнформацiя щодо оцiнки ризику банкiвських операцiй розкрита в загальнiй iнформацiї про дiяльнiсть Банку в 2010 роцi, в Примiтцi 5 "Кошти в iнших банках", Примiтцi 6 "Кредити та заборгованiсть клiєнтiв", Примiтцi 15 "Резерви за зобов'язаннями" та в Примiтцi 28 "Управлiння фiнансовими ризиками" (таблицi 28.1 "Аналiз валютного ризику", 28.4 "Загальний аналiз вiдсоткового ризику", 28.6 "Аналiз географiчної концентрацiї фiнансових активiв та зобов'язань за звiтний 2010 рiк", 28.10 "Аналiз фiнансових активiв та зобов'язань за строками погашення на основi очiкуваних строкiв погашення за звiтний 2010 рiк") та у Примiтцi ЗО "Потенцiйнi зобов'язання банку".
Бухгалтерський облiк, процедури внутрiшнього аудиту та заходiв контролю Банку, в цiлому, адекватнi вимогам нормативно-правових актiв Нацiонального банку України.
Додаткова iнформацiя згiдно вимог Рiшення ДКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006 р.
На нашу думку, iнформацiя за видами активiв, про зобов'язання та про власний капiтал розкрита у фiнансових звiтах Банку вiдповiдно до нормативних вимог щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в банкiвських установах України.
Вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам законодавства.
Статутний капiтал Банку сплачений у встановленi законодавством термiни (повнiстю) i складає 151 829 тисяч гривень.
Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку не визначенi вимоги щодо показникiв лiквiдностi банкiв.
Станом на 31 грудня 2010 року в обiгу не перебувають випущенi Банком цiннi папери, якi повиннi мати забезпечення вiдповiдно до вимог законодавства України.
Банк не здiйснював протягом 2010 року операцiй з випуску iпотечних облiгацiй, якi повиннi мати iпотечне покриття вiдповiдно до Закону України "Про iпотечнi облiгацiї" №3273-I вiд 22.12.2005 р.
Iнформацiя про обсяг чистого прибутку розкрита Банком у Звiтi про фiнансовi результати та у Звiтi про сукупнi прибутки та збитки.
Банк не має зобов'язань за борговими та iпотечними цiнними паперами станом на 31 грудня 2010 року.
Банк не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв станом на 31 грудня 2010 року.
Iнформацiя про дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначенi частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" №3480-I вiд 23.02.2006, розкрита в загальнiй iнформацiї про дiяльнiсть Банку за 2010 рiк.
Директор
Сертифiкований аудитор Сертифiкат аудитора серiї А №004447
Поспєлова О.В.
Заступник директора
Соболенко О.
Сертифiкований аудитор Сертифiкат аудитора банкiв №0016
Свiдоцтво НБУ №0000013 вiд 30.08.2007
12 квiтня 2011 року
м. Київ, пр-т Червонозоряний, буд. 119, оф.131
<< Назад
